銀行個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)，是指銀行通過(guò)與上海黃金交易所共同構(gòu)建的黃金交易系統(tǒng)，根據(jù)個(gè)人客戶(hù)委托，代理個(gè)人進(jìn)行實(shí)物黃金交易、交易過(guò)程中的資金清算及黃金實(shí)物交割，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的個(gè)人投資者，既可進(jìn)行賬面上的黃金交易，也可選擇提取實(shí)物黃金。

黃金具有體積小、重量輕、價(jià)值高、變現(xiàn)快的特征，正因?yàn)檫@些特點(diǎn)，讓黃金常被不法分子用來(lái)作為洗錢(qián)的工具，最常見(jiàn)的做法，便是將非法來(lái)源資金大量用于購(gòu)買(mǎi)黃金，類(lèi)似洗錢(qián)手法在國(guó)際上并不少見(jiàn)。

根據(jù)公開(kāi)報(bào)道，位于丹麥的丹斯克銀行(Danske Bank)愛(ài)沙尼亞分行，就曾允許一批來(lái)自俄羅斯的客戶(hù)，將資金轉(zhuǎn)換為金條，藉以隱藏資金，八年內(nèi)居然通過(guò)購(gòu)買(mǎi)黃金的洗錢(qián)金額就高達(dá)2230億美元。

由于國(guó)內(nèi)對(duì)黃金出口管制嚴(yán)格，根據(jù)中國(guó)人民銀行與海關(guān)總署〔2015〕第1號(hào)令《黃金及黃金制品進(jìn)出口管理辦法》，人民銀行是黃金及黃金制品進(jìn)出口的主管部門(mén)，對(duì)黃金及黃金制品進(jìn)出口實(shí)行準(zhǔn)許證制度，同時(shí)對(duì)申請(qǐng)黃金進(jìn)出口許可證的企業(yè)有著較高的要求，正因?yàn)辄S金進(jìn)出口證不易取得，間接助長(zhǎng)了實(shí)物黃金的走私，有報(bào)道指出，在廣西曾有不法分子與越南買(mǎi)家勾結(jié)，將越南買(mǎi)家通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)的非法資金，先向深圳的珠寶公司大量購(gòu)買(mǎi)黃金后，再通過(guò)繞越非設(shè)關(guān)的方式，走私到越南境內(nèi)，光是2017年10月至2018年9月間，該不法分子團(tuán)伙的走私黃金就高達(dá)8.428噸。

因此，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)由于交易金額巨大、交易背景隱蔽且復(fù)雜，極有可能涉及貪污腐敗、地下錢(qián)莊、走私等洗錢(qián)上游犯罪活動(dòng)，很容易引發(fā)銀行聲譽(yù)和被監(jiān)管追責(zé)的雙重風(fēng)險(xiǎn)，銀行面對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)必須謹(jǐn)慎。

分析銀行因個(gè)人實(shí)物黃金交易所引發(fā)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，主要是在個(gè)人出租和出借交易帳戶(hù)兩個(gè)環(huán)節(jié)。因此，在客戶(hù)盡職調(diào)查過(guò)程中，除了一般的九要素外，銀行在開(kāi)戶(hù)環(huán)節(jié)就須警示客戶(hù)，關(guān)于出租、出借賬戶(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，銀行更要重點(diǎn)關(guān)注、核實(shí)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)黃金的資金來(lái)源、開(kāi)戶(hù)目的及交易背景。

在核實(shí)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)黃金的資金來(lái)源上，銀行的重點(diǎn)在于結(jié)合客戶(hù)職業(yè)、工作單位、年齡、住所地等進(jìn)行綜合判斷，一般情形下，銀行僅會(huì)收集個(gè)人客戶(hù)的職業(yè)、工作單位、住所地等信息，不會(huì)進(jìn)行全面性的核實(shí)工作，但當(dāng)銀行面對(duì)的是開(kāi)立個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的客戶(hù)時(shí)，則須對(duì)客戶(hù)的職業(yè)、工作單位、住所地等常見(jiàn)信息進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)，更關(guān)鍵的是要核實(shí)個(gè)人客戶(hù)的開(kāi)戶(hù)目的，并了解該個(gè)人客戶(hù)對(duì)貴金屬交易的投資知識(shí)及相關(guān)規(guī)則熟悉程度，其開(kāi)通辦理個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的目的，是為了資產(chǎn)的保值增值，還是有其他目的？甚至?xí)粫?huì)提領(lǐng)實(shí)物黃金，也應(yīng)該事前掌握，這些都會(huì)有助于降低銀行的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

銀行要進(jìn)行個(gè)人實(shí)物黃金業(yè)務(wù)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范，可從客戶(hù)的可疑特征介入，首先是關(guān)注外部異常信息，例如注意有沒(méi)有公安介入調(diào)查該客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)黃金的行為？個(gè)人客戶(hù)的賬戶(hù)有沒(méi)有遭司法查詢(xún)或凍結(jié)？交易層面上該客戶(hù)是否存在背景復(fù)雜，或疑似出借賬戶(hù)給他人使用的情況？甚至大額資金的來(lái)源或提領(lǐng)實(shí)物黃金的用途等都要加以關(guān)注。

當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有利用實(shí)物黃金進(jìn)行洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先判斷客戶(hù)是否同時(shí)有多個(gè)賬戶(hù)IP交易地址相近？如果客戶(hù)對(duì)大額提取實(shí)物黃金的用途閃爍其詞，賬戶(hù)中又突然匯入大額資金，對(duì)這些異常情形除了要關(guān)注是否為公轉(zhuǎn)私外，交易金額與其身份背景信息是否相符都要核實(shí)，銀行甚至須進(jìn)一步要求該個(gè)人客戶(hù)提供資金來(lái)源說(shuō)明，并視情形采取強(qiáng)化識(shí)別措施。

銀行最要小心的是個(gè)人賬戶(hù)有巨額資金轉(zhuǎn)入后，迅速購(gòu)入黃金并提領(lǐng)實(shí)物黃金，這種交易金額大、快進(jìn)快出、賬戶(hù)不留余額、賬戶(hù)的過(guò)渡性質(zhì)明顯，都是高度疑似洗錢(qián)特征，銀行除了要統(tǒng)計(jì)客戶(hù)交易資金來(lái)源及累計(jì)金額外，也要統(tǒng)計(jì)客戶(hù)提取實(shí)物黃金的累計(jì)數(shù)量，結(jié)合客戶(hù)的身份背景進(jìn)行判斷，必要時(shí)果斷調(diào)高客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)該個(gè)人賬戶(hù)采取交易限制措施。

(本文作者夏嵐系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師)

（文章來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)）